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小微企业税务筹划、个体户、个人独资企业税费优惠政策指引!

类别:上海税务筹划 作者:谷未小编发布时间:2022-04-30 浏览人次:236

近年来国家高度重视小微企业、个体工商户发展,出台了一系列税费支持政策,持续加大减税降费力度,助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速,已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2021年“两会”期间,国务院根据经济发展形势,进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度,为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。

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为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理,按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例,从减负担、促融资、助创业三个方面,梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括:



一、减免税费负担


1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税


2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税


3. 小型微利企业减免企业所得税


4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收


5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”


6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金


7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金


8. 符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费




二、推动普惠金融发展


9.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税


10.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入


11.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除


12. 金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除


13.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税


14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税


15.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入


16.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除


17.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税


18.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除


19.账簿印花税减免


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三、重点群体创业税收优惠


20.重点群体创业税费扣减


21. 退役士兵创业税费扣减


22.随军家属创业免征增值税


23.随军家属创业免征个人所得税


24. 军队转业干部创业免征增值税


25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税


26.残疾人创业免征增值税


27.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退



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