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个人所得税_企业税收筹划的方式

类别:上海税务筹划 作者:谷未小编发布时间:2021-08-04 浏览人次:183

摘要:个人所得税是与人们联系最为密切的税种。最近几年,我国的税制改革持续推进,政府简政放权也在不断前行,税务机关管理关口后移,增强了纳税人涉税活动的自主性。因此,个人所得税的税收筹划受到广泛关注。2019年,《个人所得税法》大面积修改了综合所得和经营所得的规定及其计算方法,个人所得税计算方式再一次发生变化,各种筹划方案也随之失效。分析了新修订的个人所得税征收方式,总结计征税款的基本规律,为个人所得税的纳税人提供参考。

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关键词:个人所得税;纳税筹划;综合所得;经营所得


1修订后的《个人所得税法》解析


1.1新个人所得税的征收方式


个人所得税主要是以自然人取得的各类应税所得为征收对象的税种。2019年以前,国家个人所得税的征收模式是分类征收。2019年之后,《个人所得税法》进行了修订,我国已经初步建立分类与综合相结合的征收模式,即混合征收制。在这种征收模式下,纳税人来源不同、性质有差异的各种所得要先按照不同的税率来征税,然后将全年的各项所得汇总之后进行汇算清缴。


1.2税收筹划


税收筹划是一种事前行为,它指在国家税收法律政策明确规定的情况下,如果个人所得税的纳税人有若干种纳税方案,可以选择其中税负最轻的方案纳税。


1.3征税范围


2019年修订之后的《个人所得税法》将个人所得税的征税范围划分为9个部分。对于居民个人来说,纳税人所得主要分为纳入年度汇算清缴的4项综合所得和5项分类所得。但是,对于非居民个人而言,9项所得均为分类所得。


2税收筹划


2.1税收优惠政策的应用


2019年修订的《个人所得税法》将之前的10项税收优惠政策修订为13项免征个人所得税的税收优惠政策。例如按照国家统一规定发放给干部职工的安家费、退职费等免征个人所得税。各大城市引进人才的时候,特别是高校引进科研人员和大学教授时,可以充分利用这一税收优惠政策,提高安家费的额度,适当降低月薪,达到税收筹划的目的。


国邦是一家专业的一站式企业/个人税务筹划服务平台。如果是企业高管个税高,可以通过把个人所得税转换成个人经营所得。目前综合税率在3.3%左右。


3结束语


个人所得税的税收筹划既是扣缴义务人应当关注的问题,也是纳税人学习的内容。税收筹划应当建立在对新税收法规政策的理解之上,只有纳税人在充分学习与理解相关的法规政策后,才能利用国家的有关政策进行税收筹划。




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