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企业社保税务筹划-企业社保筹划方案

类别:上海税务筹划 作者:谷未小编发布时间:2021-07-30 浏览人次:162

社保筹划实操案例,这4个关键点企业必须了解!

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2019年社保归税务局统一征收,征管力度空前,而后人社部又发布《社会保险领域严重失信“黑名单”管理暂行办法(征求意见稿)》也将于明年实施,这意味着社保征管力度有上了一个新台阶。

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社保“黑名单”来了,这些行为会被联合惩戒!


社保归税


在目前严峻的局势下,意味着逃逸社保将会承担极高的法律责任,企业原来以最低收入造假规避社保,将会被税务机关严惩。


如何做到合法降低社保成本?6种超前的方式,快来效仿!



01、招聘或返聘退休人员


案例1:A企业是一家国有改制企业,职工年龄都偏大,该企业规定在企业改制后,工作5年以上员工可以自愿提出提前退休的申请,然后企业采取返聘的方式,把工正式用变为返聘退休人员。



案例2:B企业是一家互联网媒体行业,需要大量的文字工作者,于是该企业就聘用了多家报社的退休人员。


根据《劳动合同法》第四十四条 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。企业不用为享受基本养老保险的返聘员工缴纳社保。



返聘退休人员需要注意:


1、需要事先明确有无重大疾病。


2、需要考虑团队协作能力及岗位匹配度问题。


3、需要在协议中列明薪资待遇及终止条件。


4、建议为其购买工伤险或商业险。



02、聘用实习生


案例:C企业是一家软件开发企业,为了减少社保,与多家学校签订了三年以上为大学生提供实习平台的合同,企业与学校建立了用工关系,与实习大学生无劳动关系,其适用的法律主要是《中华人民共和国合同法》。大学生实习的报酬是用知识和实习经验交换所得。所以,企业不需要为其缴纳社保。



聘用实习生需要注意:


1、招聘大量实习生能否支撑公司的现有业务。


2、实习生时间不确定,流动性大,公司是否受影响。



03、个体工商户外包企业业务


案例:D企业是一家贸易公司,业务覆盖全国,员工的底薪+提成工资很高,个税和缴纳的社保较多,为了规避个税和社保,就注册了几个个体工商户,将员工的工资+提成变成了个体工商户的利润。



根据法律规定个体工商户并未纳入强制缴纳社保的范围内。由于个体工商户是有一定限额免税政策,同时个体工商户还可以给公司开具发票,降低成本,便成为众多企业的筹划方式选择之一。



个体工商户外包企业业务需要注意:


1、国家税务总局规定:符合条件的个体工商户必须建账,和企业一样建账纳税,接受税务部门监督管理。


A、注册资金在20万元以上的。


B、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。


C、省税务机关确定应设置复式账的其他情形。


符合上列情形之一的个体工商户,应当设置复式账,所以涉税风险也会加大。



2、个体工商注销也是一个老大难问题,如果不注销会进入工商黑名单,甚至有滞纳金,还会受到联合惩戒。如果注销呢!需要到税务、银行、工商走一系列流程,还得45天登报,注销周期大约需要4-6个月,就算你符合简易注销条件,也得需要3-4个月。



04、非独立劳动的兼职人员


案例:E企业是一家金融服务企业,为了降低社保、个税成本,将员工工作内容分为两部分,一部分为正常工作,另一部分为非独立劳动的兼职。


独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下,利用业余时间从事第二职业,为第三方提供体力或脑力劳动支出。


兼职人员本身有自己的工作,签订劳动合同和缴纳社会保险,均有工作单位办理,和兼职公司无关,因此无需缴纳社保。



非独立劳动的兼职人员需要注意:


非独立劳动的兼职人员不可长期在一个单位任职。



05、聘用劳务用工人员


案例:F企业是一家生产制造企业,为降低社保成本,对于工序简单岗位和流动较大的岗位员工变为劳务派遣公司用工,与劳务派遣公司签订合同。


在协议中约定,该企业以劳务费用形式支付劳务派遣公司劳务费,劳务派遣公司为其开具劳务发票在企业所得税税前扣除。劳务派遣人员的工资及社保均由劳务公司负责。以此转移用工单位的社保及个税。



聘请劳务人员需要注意:


单位不能直接对劳务人员进行管理。只能通过劳务公司间接管理。



06、聘用灵活就业人员


灵活就业人员是指以非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。


案例:G企业在经营情况的允许的情况下,将一些没有什么技术含量无需长期固定一个人的岗位,改为临时、季节性用工岗位,由于用工时间很短,不需要签订劳动合同,只是口头约定相关的用工时间和待遇。不需要企业缴纳社保。



聘用灵活就业人员需要注意:


用工时间一旦超过界限,会被判定为全日制用工,需要为其购买社保。


除了以上6种最实用的方式外,还有以下几种方式供大家参考:



1、聘用协保人员


2、聘用停薪留职人员


3、购机器人代替


新社保即将实施,几个关键点要特别注意


01、员工自愿放弃社保不行!



让职工签订一个放弃缴纳社保的协议在法律上是无效的,按照《劳动法》第七十二条之规定:社会保险基金按照保险类型确定资金来源,逐步实行社会统筹;用人单位和劳动者必须依法参加社会保险。



02、单位不跟员工签劳动合同不行!


根据《社保法》规定,如果用人单位没有和劳动者签订劳动合同的,依据劳动合同法及实施条例规定,用人单位应当补签合同,合同自用工之日起生效。相应的社会保险费也自这日起开始缴纳。且员工可以维权要求双倍工资。



03、员工试用期,必须购买五险一金


1、根据《劳动合同法》第十七条、第十九条规定,用人单位和劳动者可以在劳动合同中约定试用期,试用期包含在劳动合同期限内。同时,根据《劳动法》第七十二条和《社会保险法》第四条的规定,用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费



2、根据《住房公积金管理条例》规定,单位应当为与其存在劳动关系的职工依法缴存住房公积金,试用期也属于劳动关系存续期间,因此,试用期内单位也必须为职工缴存住房公积金。



04、挂靠代缴社保风险大


社保挂靠是由代理机构为其购买社保或者挂靠到企业,由企业代缴。然而个人与代理机构实际是不存在劳动关系的,所以很容易形成企业所得税前扣除和个税相关问题。


2019社保改革实施在即,企业无序且盲目的进行所谓设的社保筹划,必将会形成法律追溯风险,财务人员应该在整顿之前尽快控制涉税风险,根据企业实际情况进行员工制度的改革和优化。


企业所得税如何规避?-企业社保筹划方案


很多会计说离职就离职,看起来很潇洒,但潇洒是有代价的。在这期间,有件事很容易被忽略——断缴。


01

社保断缴会有哪些影响?


一、对医疗方面影响


影响1:无法使用医保报销。


社保断缴后,首先影响到的是医保报销的福利待遇。医疗保险是按月计算,一旦断缴,医保福利待遇就会从下个月开始停止。如果在医疗保险中断期间看病,则无法报销医疗费用,续缴后才能重新享受医保福利待遇。


医保断缴后有以下两种后果:


1)3个月内续交医保:医保待遇恢复;

2)超过3个月:缴费时间就要重新计算,6个月后医保待遇才能恢复。


每个地区规定不一样,有些地区,哪怕断缴一个月,也需要重新计算等待期。


一般来说,医保连续缴费时间越久,每年报销上限就越高。


如果由于离职或其他原因,连续断缴3个月以上,连续缴费时间就会清零,需要重新开始累计。


断缴后个人医保账户的钱不会清零,可以继续使用。


如果想要享受终身医保待遇,那么就要缴纳满医保规定年限。通常情况下女性需缴纳满20年,男性缴纳满25年,具体以当地政策为准。


影响2:商业医疗险保费价格与报销比例


购买商业医疗险时,有无社保区别较大。如在价格方面相差几乎一倍,报销比例也不一样。多数医疗险有社保可以报销100%,无社保的报销比例一般在60%—80%。所以,按时缴纳社保对于购买商业医疗险来说很重要。


影响3:对生育方面影响


生育保险的作用有以下两个:一是医疗费用报销,另一个是工资补偿。


如果社保断缴,生育费用需要自己全部承担。女职员在公休产假期间的工资也是由生育险支付,并且是按照个人工资与企业平均工资的高者计发。社保断缴后,无法享受此项福利待遇。


为防止有人在生育之前才缴纳社保,社保政策规定断缴后生育险清零,想要再享受生育保险福利待遇需要重新缴纳满9个月之后。


二、对养老方面影响


社保断缴会影响养老金缴费年限以及养老金领取数目。


养老保险缴费年限越长、每个月缴纳费用越多,退休后领到的养老金就越多。


社保政策规定,养老保险至少要累积缴满15年,退休后才可以按月领取养老金,如果断缴可以补缴,年限也可以累计。


养老保险个人账户不会清零,即使无法达到领退休金的要求,个人账户里的钱也可以提取出来。


三、对生活方面影响


如在北京买房,非京籍居民购房,需社保或(个人所得)纳税缴满5年。


非京籍人员参与购车摇号需连续五年(含)以上在北京缴纳社会保险和个人所得税。


四、清零、不清零


2019年社保新规实施后,社保转为被税务局征管,社保征管力度加大,如果不按规定缴纳社保,会受到惩戒。


社保断缴,部分资格会清零,重新缴纳社保费用达到规定时间后,有些资格可以重新恢复。


清零与不清零的资格

项目

说明

是否清零

购房资格

国土房管部门对此要求,需咨询国土房管部门

积分落户资格

(具体咨询当地相关部门)

生育保险连续缴费年限

连续缴纳生育保险满1年,连续缴费期间补缴不得超过三个月

断缴期间职工医保报销资格

职工医保连续缴费半年以上,自第七个月起,享受报销待遇

职工养老个人账户

断缴期间账户政策计息

职工养老缴费年限

退休时,缴费年限累计计算

职工医保个人账户

断缴期间,不报销,账户余额可使用

职工医保缴费年限

退休时,缴费年限累计计算

失业保险缴费年限

已核定出事失业金的年限不再计算


02

离职后

社保应如何处理


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03

社保应如何补缴?


断缴3个月内:


由用人单位补缴。离职3个月内找到新工作,新用人单位帮忙将之前社保补缴。


断缴超3个月:


多数城市不能补缴,只能重新计算缴费年限,如生育保险。


图片


若用人单位忘记帮员工缴纳社保,无论断缴时间多长,都可进行补缴,且由用人单位补缴。如果用人单位不给予补缴,需拿起法律武器保护自己。


04

不要挂靠社保


1.骗保情节严重入刑


《广东省社会保险基金监督条例》规定,用人单位应当按照规定办理社会保险登记,如实申报应当缴纳的社会保险费,按时全员足额缴纳社会保险费。任何单位和个人不得通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格。


根据《广东省社会保险基金监督条例》,社会保险行政部门在办理案件时发现单位和个人涉嫌社会保险欺诈犯罪的,应当依法向同级公安机关移送案件。


此外,根据《中华人民共和国刑法》第266条解释:以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险金或者其他社会保障待遇的,属于刑法266条规定的诈骗公私财物行为。


2.支付的钱多,缴纳的社保少


挂靠单位不会无缘无故帮忙缴纳社保。通过挂靠单位缴纳社保,不仅自己要承担全部社会保险费用,还要支付挂靠费用,缴纳人员经济负担较重。因为与挂靠单位不存在事实的劳动关系,相关待遇无法享受,出现纠纷就无法得到劳动法保护。


3.涉嫌骗保


根据全国人大常委会关于刑法第二百六十六条的解释,以欺诈、伪造证明材料或其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险或其他社会保障待遇的,属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物



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