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上海企业税务筹划之—无票业务的税务筹划

类别:上海税务筹划 作者:谷未小编发布时间:2022-05-19 浏览人次:41

虽然“营改增”政策已在全国全面实行,各类企业也尽可能去规避无票的业务交易,但由于业务交易的多样性,仍然而存在不少的经济业务无法取得合规的发票,比如:与移动商贩的交易、路边小卖部的交易、与个人的交易等。无票业务交易不仅给财务小伙伴在账务和税务处理带来了困扰,也给企业增加了税务负担。怎样对无票业务进行规范,实现能够取得合规的发票呢。下面我介绍几种常用的小技巧,供大家参考:

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1. 小额零星交易可通过收据入账。

根据《国税总局2018年28号文》的相关规定,若有部分小额零星交易确实无法取得发票,可取得对方开具的《收据》,《收据》连同付款记录,效力等同于发票,不论《收据》是否加盖印章,均需在《收据》中以正楷字体填写公司名称、收款事项、收款金额、收款人姓名、电话号码及身份证号。参考《国税总局2018年28号文第10条》。具体适用范围如下:1)单笔金额一般在500元(含)以内;2)交易对方为小型商铺、移动商贩等确实难以开出发票的经营者;3)报销人为我公司员工,可以正常取得发票的交易不属于此范围。

2.通过个独或个体户的方式筹划如果企业所发生的无票业务较多时,可以另行成立一家个人独资企业(简称“个独”)或个体工商户,并向税务机关申请核定纳税。由个独或个体户与无票业务的对方进行交易,再由个独或个体户与现有的公司交易,由个独或个体户向现有的公司开具发票或申请税务代开发票。由于个独和个体户实行核定纳税,对于交易方无强制性的发票要求,且不会导致税务增加,而现有的公司依法取得了合规发票,可以正常入账和抵税,合法解决无票问题。

3.通过灵活用工平台进行筹划灵活用工平台的兴起就是为了解决社会上的零散用工交易,以便合理降低零散用工交易双方的税收负担。我们企业日常发生的兼职劳务费、临时服务费均可通过灵活用工的方式操作,不仅能够实现”三流一致“,满足账务处理的合规性需要,也能够极大的降低税收负担。下面的图是灵活用工的大体业务模式,如需详细了解,可以留言交流。

4. 通过税务机关代发票的方式在与个人交易无法取得发票时,如果可行的情况下,可以要求交易对方到税务机关代开发票。常规的自然人代开发票税率很高,但通过税收园区自然人代开,可以享受核定征收,税率非常低。如果个人长期有业务来往,需要开具发票,可以在税收园区成立一家个体户,可以享受税收返还,综合税率很低。这也是目前个人创业者较常用的税务筹划方式。

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虽然国家对税务的监管越来越严,但是对部分确实无法按常规业务开具发票的交易、零散人员的业务等仍然有较多的扶持政策。以上几点经验供大家参考,欢迎留言交流。



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