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上海征收企业所得税,核定、查账有区别

类别:上海税务筹划 作者:谷未小编发布时间:2022-04-25 浏览人次:52

企业所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。小康今天来聊聊这两种征收方法都有啥区别,文章最后做总结记得点赞转发收藏呀。

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一、先说核定征收。核定征收企业所得税是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入,税务机关依此核定企业应当缴纳的企业所得税。

核定方式有两种种:一是直接核定所得税税额;二是核定应税所得率。前者简单,就是税务机关根据企业的生产经营情况,直接核定每月(年)应交多少企业所得税;后者稍微复杂一点,税务机关根据企业所属的行业,先核定企业应税所得率(就是应缴纳企业所得税的营业收入比例,各行业的比率不尽相同),企业再按照税务机关核定的所得率计算、申报、缴纳企业所得税。

核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*个人所得税率(所得税税率25%,小型微利20%等)。

举例:假如某企业核定的应税所得率是5%,若某月的收入是200万元,那么企业应缴纳的企业所得税是200*5%*25%=2.5万元。

二、查账征收概念简单,独立核算的企业如果财务制度健全,能准确核算收入、成本、费用的,税务机关认定后,可采取查账方式征收企业所得税。企业按月或季申报预缴,年终后5个月内汇算清缴。查账征收根据你的利润来征收,收入(发票额)一定,成本越高,利润越低,交的税越少。

查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

三、所得税查账征收和核定征收的区别为:1、查账征收对企业财务要求比核定征收高,对于利润率低于核定应税所得率的微利企业可降低税负;核定征收则对利润率高于核定应税所得率的企业以及因行业特点难以取得支出发票的企业,可以降低税负。

2、填写的表格类型不同:查账征收一般填《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》;核定征收一般填《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》。

所得税查账征收和核定征收均属于企业所得税的征收方式,由主管税务机关根据纳税人的实际情况决定。



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